《税法》课程标准
2014-12-16 00:00   审核人:

《税法》课程标准

1、课程名称: 税法

2、课程代码: 042205

3、适用专业:会计专业、助理会计师方向、会计电算化方向

4、学时安排:总学时数64(第二学期实施)

5、课程定位:本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是:从“工学结合”的角度出发,培养学生应用税收法律,分析税收问题,正确处理各种涉税业务,通过以单元为单元的教学活动,使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能,能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题。为初级会计职称考试做好准备,为今后从事实际工作夯实基础。

6、课程设计思路:本课程标准的总体设计思路:采用“以税种类别为一个单元,以每个税种为一个任务模块(章节)”的教学模式,采用倒推的方法,以实用、够用为原则,紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容;变知识本位为能力本位,以模块任务与职业能力分析为依据,设定岗位职业能力培养目标;变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养,以主要税种纳税申报典型案例为载体,培养学生的实践动手能力。

7、课程内容:课程按照单元内容的顺序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。一是将企业会计在处理纳税业务时的工作分解为:工作认知(税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质,等等)、计算(税率、公式、税额计算)、申报(程序、表格等)、缴纳(过程)、做账(账务处理)、策划等六项主要学习性工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习,并确保学习过程有效性,又将企业实际进行纳税时的工作分解为:增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、其他税种等七大类主要学习性工作领域,并将计算、申报、缴纳、做账四项工作任务嵌入到上述工作领域之中,这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点,消化了难点,既符合学生学习认知的逻辑,又应对了实际工作过程的逻辑。 具体教学内容设计如下:

单元一 税法基本理论概述

(一)学习目标:

1、掌握税收的概念、税收的特征、税收的法律体系,掌握我国税制建设和发展的基本规律以及我国现行税制体系。

2、了解税法的职能作用,重点掌握税制构成要素等基本理论知识,为税制的学习打下基础。

(二)学习任务:

参考学时

4

学习目标

认知税收的概念、税收的特征、税收的法律体系、税收的职能作用。税制构成要素及税收分类,各阶段的税制建设与发展,税制改革的指导思想、原则和税改的主要内容。

相关知识

基本知识:

税收与税收本质的概念。 税收的形式特征。 税收的职能作用。税制的六大构成要素及其含义。 税收的分类方法。我国现行税制体系。我国税制改革方向。

扩展知识:

知识链接12 税法、纳税人、税收法律关系

能力训练

阅读所给的税收资料,培养阅读税收新闻和资料的兴趣和能力。

考核建议

知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。

单元二 流转税种的基本知识

(一) 学习目标:

1、掌握增值税的基本实务。

2、掌握营业税的基本实务。

3、掌握消费税的基本实务。

4、掌握关税的基本实务。

(二)学习任务:

参考学时

16

学习目标

认知增值税的概念、类型、征税范围、纳税人、税率、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳的有关规定、熟练掌握增值税应纳税额的计算、“营改增”内容。

了解增值税的产生和发展,减税和免税、专用发票的使用和管理、申报与缴纳。

相关知识

基本知识

一般纳税人和小规模纳税人的规定;视同销售货物行为、混合销售行为和兼营销售行为的征税规定;税率、销项税和进项税的规定;减免税规定;应纳税额的计算。“营改增”。

扩展知识

进口税、免税、减税

能力训练

我国增值税的现实资料和案例分析、增值税发票的填列。

考核建议

增值税计算测试、案例资料中知识点的分析。(使用实验报告纸)

参考学时

8

学习目标

认知消费税的概念和特点、征税范围、税率、计税依据、申报与缴纳、消费税应纳税额的计算。

了解消费税的形成与发展、减免税和出口退税。

相关知识

基本知识

消费税的概念、征税范围、税率和计税依据。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析 、消费税纳税申报表的填写。

考核建议

消费税计算测试、案例资料中知识点的分析。


参考学时

8

学习目标

认知营业税的概念、纳税义务人和扣缴义务人、征税范围、税率、计税依据、减税与免税、及营业税的计算和征收

了解营业税的发展与沿革,申报与缴纳

相关知识

基本知识

营业税的概念、征税范围、税率和计税依据。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

营业税计算测试、案例资料中知识点的分析。

参考学时

2

学习目标

掌握我国关税的政策;关税的纳税人;关税的课税对象;关税的税率;进口关税的完税价格的确认和出口关税的完税价格确认等方面的具体规定。一般掌握关税的概念和关税的分类;关税的征收和管理;关税的补征和追征;关税的退还;关税的滞纳金等方面的具体规定。

相关知识

基本知识

关税的概念、课税对象、税率和计税依据等。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

关税计算测试、案例资料中知识点的分析。


单元三 所得税种的基本知识

(一) 学习目标:

1、掌握企业所得税的基本实务。

2、掌握个人所得税的基本实务。

(二)学习任务:

参考学时

10

学习目标

认知企业所得税的概念和特点、征税对象、纳税人、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算。

了解企业股权投资的处理、企业合并分立业务的税务处理、减免税优惠。

相关知识

基本知识

企业所得税的概念、征税对象、税率和应纳税额的计算及其账务处理。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

企业所得税计算测试、案例资料中知识点的分析。

参考学时

6

学习目标

认知个人所得税的概念、特点、征税对象、纳税人、税率、计税依据的确定、减免税优惠、应纳税额的计算

了解个人所得税的立法原则

相关知识

基本知识

个人所得税的概念、征税范围、税率和计税依据及应纳税额的计算。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

个人所得税计算测试、案例资料中知识点的分析。

单元三 其他税种的基本知识

(一) 学习目标:

1、掌握资源税的基本实务。

2、掌握城镇土地使用税的基本实务。

3、掌握土地增值税的基本实务。

4、掌握车辆购置税的基本实务。

5、掌握房产税的基本实务。

6、掌握车船税、契税的基本实务。

7、掌握印花税、城市维护建设税

(二)学习任务:

参考学时

2

学习目标

认知资源税的概念、特点、纳税义务人和扣缴义务人、征税范围、税目与税额、应纳税额的计算

了解资源税的立法原则、申报与缴纳

相关知识

基本知识

资源税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

资源税计算测试、案例资料中知识点的分析。

参考学时

1

学习目标

认知城镇土地使用税的概念、特点;认知城镇土地使用税的征税范围和纳税人、税率(税额);认知城镇土地使用税的减免税优惠、认知城镇土地使用税应纳税额的计算。

了解城镇土地使用税的立法原则申报缴纳

相关知识

基本知识

城镇土地使用税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

城镇土地使用税计算测试、案例资料中知识点的分析。

参考学时

2

学习目标

掌握土地增值税的概念、特点、征税范围、纳税人、税率、转让房地产增值额的确定、减免税优惠、应纳税额的计算

了解申报与缴纳及立法原则

相关知识

基本知识

土地增值税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

土地增值税计算测试、案例资料中知识点的分析。

参考学时

1

学习目标

认知车辆购置税的概念与特点、纳税义务人、征税对象与征税范围、税率与计税依据及应纳税额的计算

了解车辆购置税的税收优惠、征收管理

相关知识

基本知识

车辆购置税的概念、征税范围、税率和计税依据。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。


参考学时

2

学习目标

掌握房产税、车船使用税、契税的概念、特点、车船使用税、契税的征税范围、纳税人、税率、计税依据、减免税优惠、房产税、车船使用税、契税应纳税额的计算

了解房产税、车船使用税、契税的立法原则和申报缴纳。

相关知识

基本知识

房产税、车船使用税、契税的概念、征税范围、税率和计税依据及其应纳税额的计算。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。


参考学时

2

学习目标

认知印花税的概念、特点、征税范围、纳税人、计税依据、税率和减免税优惠、应纳税额的计算

了解立法原则、申报、缴纳

相关知识

基本知识

印花税的概念、征税范围、税率和计税依据及其应纳税额的计算。

扩展知识

相关案例分析

能力训练

案例分析

考核建议

知识理解的测试、案例资料中知识点的分析。


8、教学组织:从行业岗位的实际情况看,增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税等各税种的办税业务是办税员最重要的工作单元,这些工作单元有一些是具有工作顺序上的先后继起性的,如:营业税的办税业务与企业所得税的办税业务、税务登记业务与纳税申报业务等。大量的单元在时间上是可以并列完成的,如:增值税办税业务与房产税办税业务、车船税办税业务与印花税办税业务等,但是同一个单元的不同步骤必须有先后的顺序。因此,教学内容的组织与安排一方面要考虑实际工作中单元完成时间的先后,另一方面要考虑每一个单元中各个具体内容按照这一个单元本身的工作步骤完成的先后,特别重要的是按照教学规律的要求对知识讲授、学生操作等活动的组织与安排。

9、教学方法:基于本课程各法律模块不存在由易到难的一般教学规律的特点,各个法律之间并不存在密切的关联性,也就是说各个法律是相互独立的。因此教学中可以从任何一个法律开始学起,但由于学生对法律的感性认识并不是很强,只认为学习法律与学习专业知识“会计”关系不大,加上学生在他的生活中可能感受不到法律的存在,为了增加学生的学习兴趣,我采取了如下的教学方法,并归纳出各个教学方法可以达到的目的,以及学生的评价:讲授法、案例教学法、校内摸拟实训教学法、多媒体教学法。循序渐进,由浅入深。

10、学业评价:本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分,其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%,平时考核占30%,期末考核占70%。主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。

知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时知识鉴定成绩占成绩的15%,主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价,其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分;期末知识综合性鉴定由教师根据各单元的知识目标,在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核,占总成绩的35%。

能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。平时能力鉴定成绩占总成绩的15%,主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价,反映学生对单元知识的掌握及应用情况;期末能力综合性鉴定是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据,考核形式可以多样化,既可以由教师提供案例,学生进行计算、核及申报或进行分析,也可以用多媒体软件进行考核,几种形式既可以单独运用,也可以结合使用。


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